Налоговая реформа. Прогрессивная шкала налогообложения

По поручению президента Российской Федерации, Правительством и Государственной Думой были разработаны новые изменения в налоговом законодательстве, которые будут введены с начала 2025 г. Планируется внести в Налоговый Кодекс более сотни поправок, которые коснутся практически всех предприятий и предпринимателей.

Основные изменения налогового законодательства

Прогрессивная шкала на доходы физлиц

Допустим, директор предприятия заработал за год условные 6 млн. рублей. Налог будет рассчитываться таким образом: 5 000 000 * 15% + 1 000 000 * 18% = 750 000 + 180 000 = 930 000 руб. в год.

Предполагается ввести пятиступенчатую шкалу НДФЛ, которая будет составлять:

— ставка 13% до достижения дохода в 2,4 млн. руб. в год, это менее 200 000 руб. в месяц;

— далее 15% для дохода 2,4-5 млн. руб. в год или от 200 000 до 416 700 руб. в месяц;

— 18% на доход от 5 до 20 млн. руб. в год или для части дохода от 416 700 до 1 670 000 руб. в месяц;

— 20% — от 20 до 50 млн. руб. в год или от 1 670 000 до 4 170 000 руб. в месяц,

— и самая высокая ставка в 22% придется на доход свыше 50 млн. руб. в год или при доходах свыше 4 170 000 руб. в месяц

13% НДФЛ направляются в региональные и местные бюджеты. Еще 2% от «сверхдохода» граждан идут в федеральный бюджет на конкретные цели. В соответствии с указаниями президента, они используются на финансирование лечения детей через фонд «Круг добра», покупку медоборудования, лекарств, средств реабилитации и высокотехнологичных операций.

В 2023 году, за счет повышенной ставки, федеральный бюджет пополнился на 159,5 млрд рублей. Сумма на 7% больше поступлений 2022 года.

Лидеры сборов дополнительного НДФЛ — Москва, Московская область и Санкт-Петербург. Из них на долю Москвы приходится 49,4% от всех поступлений. Проект федерального бюджета на 2024-2026 годы прогнозирует, что за 2024 год доходы от дополнительных 2% НДФЛ составят до 176 млрд рублей.

Новые правила для УСН

Годовые лимиты для ИП и предприятий, работающих по УСН будут повышены с 265,8 млн. руб. до 450 млн. руб. УСН предполагает освобождение от уплаты НДС, с 2025 года эта привилегия остается для предприятий, которые зарабатывают не более 60 млн. руб. в год.

При превышении этой суммы предлагается 2 варианта:

1) Остаться на УСН, платить налог УСН+НДС по ставке 5% при годовом доходе 60-250 млн. руб. и 7 % при годовом доходе 250-450 млн. руб. В этом случае возможность налогового вычета по входящему НДС исключается.

2) Перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и платить НДФЛ+НДС 20%. В данном случае сохраняется возможность пользоваться вычетами по НДС.

Налоги на прибыль от дивидендов, депозитов и ценных бумаг

Платить нужно будет при получении прибыли до 2,4 млн. руб. по ставке 13%, свыше 2.4 млн. руб. — 15%.

Налог на продажу недвижимости

Если сумма прибыли от продажи недвижимости составляет до 2,4 млн. руб., то ставка налогообложения составит 13%, если свыше этой суммы, то 15%.

Налог на продажу бизнеса

Если прибыль составит более 50 млн. руб., то нужно будет заплатить НДФЛ, независимо от того, сколько лет бизнес находился в собственности продавца.

Зарубежный опыт подоходного налогообложения

В большинстве европейских стран, Китае, США и Австралии действует система прогрессивного налогообложения, считаемая наиболее справедливой. По этой системе для людей с высокими доходами налоги выше, чем для тех, кто зарабатывает меньше. Однако каждая страна имеет свои стандарты расчета налога на доход.

В Германии размер налоговой ставки зависит не только от дохода. Также учитываются семейное положение человека, наличие у него детей и количество его работ. Если доход лица составляет менее 11 600 € в год или 967 € в месяц, то налог не взимается. Для супружеских пар налог не берется, если их доход меньше 23 200 € в год или 1934 € в месяц. Налогооблагаемая база для Германии — это доходы за вычетом расходов, связанных с получением этих доходов.

В Китае, в зависимости от дохода, налог рассчитывают по ставке от 3 до 45%. 5000 ¥ в месяц, или 60 000 ¥ за год налогом не облагается. Налог с налогоплательщиков с заработком ниже 5000 ¥ не взимается. Сумма, оставшаяся после вычета 5000 ¥ в месяц, составляет базу налогообложения.

В США подоходный налог на федеральном уровне составляет от 10 до 37%. Кроме того, каждый штат может вводить свой собственный налог по ставке в пределах 0—13%.

Размер налога американцев зависит от их семейного положения. Например, для физических лиц с доходом до 11 000 $ в год ставка составляет 10%. Такая же ставка действует и для супругов с доходом до 22 000 $, подающих совместную декларацию.

Некоторые страны, такие как Кувейт, ОАЭ, Саудовская Аравия, Андорра, Оман, Катар, Бахрейн и Багамские острова, вообще не взимают подоходные налоги с населения. Основной источник доходов этих стран — добыча нефти.

По моему мнению, введение прогрессивной шкалы НДФЛ и налогов на дивиденды является вполне обоснованным и логичным шагом. Аналогичные системы давно применяются в зарубежных странах и, по сравнению с ними, налоги для обеспеченных российских граждан останутся невысокими.

Какие могут быть решения вопроса повышения налогов?

Для владельцев бизнеса в РФ важно рассмотреть законные способы снижения налоговой нагрузки, включая финансирование персональных и корпоративных пенсионных планов.

Возможности для себя и семьи могут быть обеспечены за счёт прибыли от бизнеса. Это означает создание пенсионных и страховых счетов, на которые деньги могут быть переведены из бизнеса, а затем списаны как расходы, позволяя избежать уплаты налогов на сумму 20%-22%.

Для бизнеса также доступны решения по снижению налоговой нагрузки. Вместо увеличения зарплаты ключевым сотрудникам, можно предложить им внести эту сумму в их личные пенсионные планы, которые будут финансироваться бизнесом. Это позволит сэкономить для компании примерно 38-40%, так как вся сумма будет списана как расход.

Такие льготные механизмы давно используются в развитых странах.

Подробнее об этом можно узнать в моем канале в Telegram: Безопасные инвестиции. Ваш советник Илья Пантелеймонов

Если вам нужно индивидуальное решение для себя, семьи или бизнеса, оставляйте заявку на консультацию.

Моё мнение о налоге на наследство

Недавно были увеличены налоги на доходы, однако правительство РФ пока не принимало решение об обложении налогом наследственных активов.

Тем не менее, я считаю, что с учетом опыта других стран, в ближайшие годы может быть введен налог на наследство. В большинстве европейских стран объекты наследования и дарения, а также унаследованные капиталы облагаются налогом.

Самый высокий уровень налогов на наследство в Испании, которые достигают 80%, а самый низкий в Болгарии (около 6%). В Австрии, Норвегии, Словакии, Эстонии, Швеции и на Кипре унаследованное имущество не облагается налогами, а в Британии собираются его отменить.

Следует заметить, что за рубежом налоги на наследство рассчитываются по прогрессивной шкале с учетом стоимости имущества, возраста наследников и даже состояния их здоровья.

Более подробно с новыми положениями по налогам и сборам, в частности о правилах налогообложения на наследство можно ознакомиться, перейдя на мой ТГ-канал по ссылке.

Что еще изменится

До 2030 года запланировано увеличение МРОТ до 35 тыс. руб. Продолжится программа поддержки многодетных семей и действие программы Материнский капитал. Будут развиваться федеральные программы, такие как Семья, Кадры, Молодежь и дети и др.

Мнения экспертов

Планируемые налоговые изменения могут привести к снижению роста ВВП, замедлению темпов инфляции, снижению инвестиционных вложений и увеличению норм потребления.

По словам министра финансов Антона Силуанова, положение многодетных семей и малоимущих граждан не должно ухудшиться. Новое налоговое законодательство сократит финансовый разрыв и неравенство между богатыми людьми и остальными, и помогут решить многие социально-экономические проблемы.

Это непростое решение было принято из-за сложной внешнеполитической ситуации, проведения специальной военной операции. Новая система налогообложения должна обеспечить приток ресурсов в государственный бюджет.

Некоторые эксперты предсказывают риск ухода в так называемую серую зону с целью ухода от уплаты налогов. Но в Правительстве заверили, что государство обладает достаточным количеством инструментов для предотвращения подобной ситуации и контролем над предприятиями.

Предполагается, что при новой налоговой политике повысится конкурентоспособность. Это позволит развиваться именно тем предприятиям, которые честно ведут бизнес, не выводят денежные средства в офшоры и вкладывают прибыль в развитие производства, инновации, улучшение инфраструктуры. Таким предприятиям обещают значительную государственную поддержку.

Не все эксперты отнеслись положительно к налоговым инициативам Правительства. Повышение налогов может свидетельствовать о том, что государство не вполне справляется с расходной частью бюджета, дефицит которого приблизился к критической сумме.

Для того, чтобы узнать больше о налоговой реформе, ситуации на фондовом рынке, инвестициях, переходите на мой ТГ-канал по ссылке.

IPG в Telegram