Налоги 2025 года и состоятельные инвесторы. Разбираем кейсы

С января следующего года начнут действие новые правила налогообложения, которые были приняты Государственной думой РФ в июле 2024 года. Эта статья посвящена изменениям, которые требуют особого внимания состоятельных инвесторов и инструментам, которыми выгоднее всего воспользоваться в изменившихся условиях.

Прогрессивная шкала налогов для физических лиц

Основным изменением считается введение прогрессивной шкалы налогообложения. Установлены следующие ставки для годового дохода:

— до 2,4 млн руб. — налог 13%;
— от 2,4 до 5 млн руб. — налог 15%;
— от 5 до 20 млн руб. — налог 18%;
— от 20 до 50 млн руб. — налог 20%;
— свыше 50 млн руб. — налог 22%.

Налогообложению по прогрессивной шкале подлежат почти все виды прибыли физического лица, включая заработную плату, получение процентов по займам, получение выплат от сдачи недвижимости арендаторам, прибыль с КИК (контролируемых иностранных компаний). Следует обратить внимание, что ставки налогообложения применимы не ко всей сумме годового дохода, а только к той, которая превышает установленный законодательством порог.

Прогрессивная шкала налогообложения будет действовать и по отношению к поступлениям в виде промежуточных выплат по паям ЗПИФ и к купонам по облигациям.

При этом для нерезидентов с подобными доходами останется действующая налоговая ставка 30%, но введены следующие изменения:

— трудовые выплаты будут облагаться ставкой по прогрессивной шкале от 13 до 22%;
— материальная выгода от экономии на процентах по займам будут облагаться налогом 35%;
— дивидендные выплаты от компаний РФ, а также заработок от процентов по депозитам в банках РФ будут облагаться налогом в размере 15%.

Доходы налоговых резидентов РФ от инвестиций (от дарения и продажи имущества, продаж ООО, сделок с ценными бумагами, дивидендные выплаты и т.д.) будут облагаться налогом по действующей ставке от 13% до 15%, но порог для повышенной ставки будет понижен с 5 миллионов руб до 2,4 миллионов руб.

Льготы для инвесторов

В случае, если ваш годовой доход не превышает 50 миллионов рублей, и вы являетесь налоговым резидентом РФ, вы можете воспользоваться пятилетней льготой на владение акциями.

Согласно этой льготе, налогообложению не подлежит прибыль от продажи акций, если вы владели ими не менее пяти лет. По новому законодательству вводится следующее ограничение — в случае превышения совокупным доходом, который подпадает под льготу, суммы 50 миллионов рублей, то будет применяться прогрессивная шкала налогообложения к сумме превышения (13-15%).

Следует обратить внимание на следующие моменты:

— льготой могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ;
— под льготу подпадает не только прибыль от продажи ценных бумаг, но и от продажи долей участия в уставном капитале компаний;
— при достижении инвестором пятилетнего срока владения акциями после 1 января 2025 года, срок не обнуляется, а продолжается, однако налоги с продаж нужно будет платить по новому законодательству.

Новости для владельцев КИК

Новое налоговое законодательство коснется и владельцев КИК. Сейчас ими платится фиксированный налог на доходы — 5 млн рублей (паушальный режим), а с 2025 года такому налогообложению будут подлежать не владельцы КИК, а каждая их компания. Максимальная сумма налога будет составлять 25 млн рублей.

Амнистия за дробление бизнеса

Дробление бизнеса представляет собой деление одной крупной компании на несколько более мелких с целью воспользоваться различными льготами и налоговыми послаблениями. Ранее подобные действия наказывались штрафами, а в некоторых случаях уголовной ответственностью. В июле 2024 года было введено понятие амнистии за дробление бизнеса. Ей подлежат бизнесмены, которые консолидируют свои предприятия и доплатят необходимые суммы налогов. Если предприниматели согласны отказаться от дробления бизнеса в 2025-2026 годах, то они освобождаются от уплаты налогов, штрафов и пеней за период 2022-2024 гг.

Новые правила упрощенного налогообложения

Изменения коснутся и компаний, работающих по УСН и не превышающих лимит по доходам:

• будут применяться ставки только 6% и 15%;
• лимит на годовые обороты для применения УСН будет повышен с 265,8 миллионов рублей до 450 миллионов рублей;
• лимит на годовые обороты за девять месяцев до перехода на УСН будет увеличен с 149,5 миллионов рублей до 337,5 миллионов рублей.

Если годовые доходы бизнесменов, работающих по УСН превысят 60 миллионов рублей, то ему будет необходимо заплатить НДС, используя льготные условия. Для суммы годовой прибыли 60-250 млн рублей, налоговая ставка составит 5%, для суммы годового дохода 250-450 млн рублей, налоговая ставка составит 7%. При этом воспользоваться налоговыми вычетами будет невозможно, однако при уплате НДС по стандартным ставкам это право сохраняется.

Налоги для дорогой недвижимости

Если кадастровая стоимость недвижимости превышает сумму 300 млн рублей, то по новому законодательству для владельцев такой недвижимости предполагается повышение налога с 2% до 2,5%. Для земельных участков такой же стоимости налог увеличится с 0,3% до 1,5%. Повышение ставок на дорогую недвижимость является максимальным и может отличаться в зависимости от решений региональных властей.

Инструменты, заслуживающие внимания

В последнее время активно изменяются законы, которые регулируют такие инструменты как ЗПИФы и личные фонды. Не обошла вниманием эту сферу и новая налоговая реформа.

На ЗПИФы и личные фонды распространяется льготная система налогообложения. ЗПИФы освобождены от уплаты корпоративного налога, а личные фонды позволяют применить льготную налоговую ставку 15%. Также владельцы активов в личных фондах могут распределять доходы без НДФЛ, сохранить расходы для налоговых целей и избежать обнуления сроков владения имущества при передаче.

Данные структуры способствуют защите владельца активов от санкционного и инфляционного давления, упростить и оптимизировать наследственное планирование.

Здесь необходимо учитывать все нюансы и индивидуально рассматривать каждый возможный вариант.

Обращайтесь в нашу компанию, и вы сможете получить профессиональную консультацию от наших ведущих специалистов по любым вопросам в сфере финансов, инвестиций, распоряжения капиталом.

Для того, чтобы более подробно узнать об образовании за рубежом, а также последних новостях на фондовых мировых рынках, пообщаться на актуальные темы, переходите на мой ТГ-канал по ссылке.

IPG в Telegram