Внутрисемейные кредиты: хорошие, плохие и ужасные

В арсенале любого хорошего специалиста по планированию наследства есть множество инструментов, одним из которых является внутрисемейный заем. Большинство специалистов по планированию будут рекомендовать этот вариант в зависимости от внутренней динамики и потребностей главы семьи в ликвидности. Займы между близкими родственниками очень хорошо работают для многих семей, обеспечивая ликвидность для следующего поколения.

Но также могут быть ситуации, когда займы приводят к разрушению семейных отношений. Они даже могут поставить дающее кредит поколение под угрозу кризиса денежного потока.

Внутрисемейные займы чаще всего выдаются мамой и папой одному или всем своим детям или внукам. Сейчас необходимость в оформлении внутрисемейных займов для большинства снизилась, поскольку родители могут просто подарить деньги. Однако все еще есть несколько веских причин использовать этот метод для передачи денег от одного поколения к другому.

Как работают внутрисемейные займы

Займы между родственниками часто предоставляются беспроцентно или под символический процент. Если процентная ставка установлена, она должна соответствовать разумным рыночным условиям.

Получение займа не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поскольку это не является доходом. Однако, если заемщик получает материальную выгоду от экономии на процентах (например, если процентная ставка ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ), то эта материальная выгода может быть признана доходом и облагаться НДФЛ.

Получение процентов по займу является доходом и облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ) или 30% (для нерезидентов РФ). Если кредитор предоставляет беспроцентный заем, у него не возникает налоговых обязательств.

Внутрисемейные кредиты, особенно беспроцентные, могут рассматриваться налоговыми органами как способ уклонения от уплаты налогов, если они носят систематический характер и имеют признаки предпринимательской деятельности. Поэтому, рекомендуется избегать систематической выдачи крупных беспроцентных займов.

Другими словами, если ребенок с ужасной кредитоспособностью обратится в банк за займом, скорее всего, ему либо откажут, либо придется платить по ставке выше рыночной для обеспечения кредита. Займы между близкими родственниками не подлежат андеррайтингу и могут быть выданы в любое время на тех условиях, которые сочтет нужными родительский кредитор.

Семьи могут творчески подойти к выбору способа внесения фактических платежей. Ребенку-должнику может быть сделан денежный подарок, который затем можно использовать для внесения платежей по договору займа. Выплаты по долгам также могут быть прощены. Однако лучше сделать денежный подарок и попросить ребенка-должника делать выплаты. Это гораздо более чистый процесс, и его легче задокументировать в случае аудита.

Применение внутрисемейных займов

Одним из вариантов использования займа между родственниками может быть покупка акций семейного бизнеса или партнерства. Это хорошо работает, если бизнес или партнерство приносят доход, который выплачивается ребенку-должнику для погашения займа. Опять же, проще просто подарить бизнес ребенку или детям, но могут быть веские причины продать бизнес по договору.

Основная выгода от продажи бизнеса и получения обратно долга — это денежный поток для продающего поколения. Если бизнес просто передается в дар следующему поколению, то все доходы от него также переходят по наследству. Но если продающее поколение забирает вексель, то ежегодные выплаты по векселю обеспечат родителям хороший поток доходов. Важно, чтобы была проведена оценка любой продаваемой доли в бизнесе или партнерстве.

Внутрисемейный кредит также может быть использован для финансирования ипотеки детям или внукам. Если кредитору-родителю не нужен постоянный рыночный доход, основанный на его ликвидности, можно выдать ипотечный кредит детям на покупку жилья и обеспечить более низкие платежи, чем это было бы необходимо при использовании обычного кредитора.

Текущая рыночная ставка составляет около 27% (по состоянию на март 2025 года) или намного выше, если у ребенка плохая кредитоспособность. Ребенок, имеющий задолженность, также может уменьшить проценты по ипотеке, но с учетом правил детализации.

Ситуации, которых следует избегать

Каким бы положительным ни было такое соглашение, есть и подводные камни, которых следует опасаться. Когда внутрисемейный кредит оформляется на одного ребенка, а не на других, это может привести к обострению отношений в семье.

Бывают ситуации, когда один из детей становится очень зависимым от семейных займов. Например, в таких ситуациях, как инвестиции в бизнес, кредиты на покупку жилья, автомобилей или образование собственных детей. Это становится легким источником ликвидности для родителей, у которых есть достаток, чтобы финансировать займы и не подвергать риску свое собственное финансовое будущее.

Но проблемы возникают, когда есть другие дети, которым, возможно, не нужны кредиты или которые жили более консервативно и считают траты брата или сестры расточительными. Это может привести к обиде или даже враждебности по отношению к родителям и брату.

Еще одна проблема может возникнуть, если актив, проданный по векселю, перестанет приносить доход и у ребенка не будет возможности выплачивать кредит. Это может создать серьезные сложности с денежными потоками для родителей, если они зависят от выплат по кредиту как от источника дохода.

Учитывая такой возможный исход, следует тщательно проанализировать идею внутрисемейного займа и убедиться, что это хороший выбор. Если займы предоставляются не всем детям или внукам в равной степени, близким родственникам следует быть особенно внимательными, чтобы не допустить потенциальных проблем в отношениях или возможности поощрения детей, которые могут иметь место.

Обращайтесь в нашу компанию, и вы сможете получить профессиональную консультацию от наших ведущих специалистов по любым вопросам в сфере финансов, инвестиций, распоряжения капиталом.

Для того, чтобы более подробно узнать об образовании за рубежом, а также последних новостях на фондовых мировых рынках, пообщаться на актуальные темы, переходите на мой ТГ-канал по ссылке.