Налоговые риски инвестирования в американские активы из РФ

Инвестиционные вложения через зарубежных брокеров имеют свои риски. Ограничение работы с инвесторами из РФ — не единственный нюанс. Камнем преткновения может стать налогообложение брокерских счетов, оставленных в наследство. Налог на наследство в США, например, составляет 40% от суммы. Что нужно знать о налогах в Америке прежде, чем принимать решение об инвестициях?

Налогообложение брокерских счетов

В качестве наглядного примера может послужить история одной семьи, инвестировавшей средства через американского брокера IB. От предложения финансового консультанта разместить средства в страховой компании семья отказалась, посчитав, что данный способ будет неоправданно дорогим. Их средства остались у брокера.

При наличии сравнительно небольших комиссий, инвестиционные активы росли и со временем достигли весьма солидной суммы почти в два миллиона долларов. В это время глава семейства неожиданно уходит из жизни.

В завещании наследницей средств на счете брокера указана жена. Но для того, чтобы вступить в наследство и разблокировать доступ к деньгам, переоформить счет на себя, ей необходимо уплатить налог в сумме 760 тысяч долларов. Причем из наследства налог уплатить нельзя без разрешения налоговых органов. По истечении времени (почти год) ситуация так и не получила разрешения.

Какие ошибки привели к подобной ситуации?

Основные ошибки, допущенные семьей при размещении своих средств:

1. Отказ от инвестиций через полис страхования жизни. При использовании данного инструмента страховая выплата не облагается налогом на наследство. Как и капитал, остающийся на страховом счету в рамках всего срока действия программы страхования. Жена получила бы полную сумму в 1 960 000 долларов и могла переписать полис на детей или продолжать пользоваться им сама. Минусом данного метода являются довольно высокие комиссии (на срок страхования 15-20 лет комиссионные составляют от 0,5 до 1,0 процентов годовых).
2. Отказ от обычного страхования жизни. Страховки вполне бы могло хватить на уплату налога на наследство, а сумма страхования была бы доступна в полном объеме.

При выборе брокера следует тщательно взвешивать все особенности такого вида инвестиций, чтобы сохранить по максимуму свои вложения при минимальных рисках. А также оградить членов семьи от последствий возможных форс-мажорных обстоятельств.

Налоги в Interactive Brokers

Что касается налогообложения в Interactive Brokers, то здесь существуют некоторые тонкости.

1. При инвестициях в американские активы:

— при сумме инвестиций до 60 тыс. долларов налогообложение отсутствует, т.к. сумма для исключений налогов на наследство для нерезидентов составляет 60 000 долларов;
— для сумм инвестиций более 60 тыс. долларов налог на наследство в США составляет 40 %.

2. Обходы инвестиций в американские активы через европейские фонды тщательно отслеживаются IB.

3. Между РФ и США в настоящее время отсутствует отдельный договор об избежании двойного налогообложения. Ранее заключенный договор от 1992 года действует только в отношении налога на инвестиционную прибыль. США достается 10 % от такой прибыли, а в РФ граждане платят всего 3 %.

4. В РФ отсутствует налог на наследство как таковой, но данный факт не освобождает россиян от уплаты полной суммы американского налога.

5. При умолчании о факте смерти владельца счета в IB последствия будут весьма серьезными, включая уголовную ответственность.

6. При переводе активов под страховую оболочку будет действовать отложенное налогообложение, а наследники освобождаются от необходимости уплаты налога.

Вспомним историю про семью и 2 млн. долларов наследства, на которую нужно было уплатить налог, составляющий солидную сумму. Почему данная ситуация стала возможной? Все оказалось очень просто — они не были резидентами США.

Особенности налогового законодательства США

Граждане США, имеющие американский паспорт и иностранные граждане, обладающие грин-картой, считаются резидентами США и пользуются налоговыми льготами. Тогда как нерезиденты практически не обладают какими-либо налоговыми льготами.

Любое имущество нерезидента, приобретенное в США, облагается налогом на наследство в обязательном порядке. К собственности относятся:

— недвижимое и иное имущество, которое можно назвать осязаемой собственностью;
— ценные бумаги, акции, облигации, купоны и т.д., находящиеся на счетах американских брокерских компании, наличные средства, расположенные там же;
— счета и депозиты в американских банках;
— долговые обязательства американских государственных институтов и граждан;
— стоимость, по которой можно выкупить страховой полис, не относящийся к посмертным выплатам.

Какими льготами на наследование имущества обладают резиденты США:

— наличие безлимитного супружеского исключения;
— наличие максимального исключения между супругами;
— сумма максимального исключения на наследственную передачу следующему поколению составляет 13 млн 610 тыс. долларов;
— сумма максимального подарка от одного дарителя составляет 18 тыс. долларов в год;
— максимальная сумма подарка супругу или супруге лимитом не ограничивается.

Какими льготами на наследование имущества обладают нерезиденты США:

— отсутствует безлимитное супружеское исключение;
— сумма максимального исключения между супругами составляет 60 тыс. долларов в год;
— сумма максимального исключения на наследственную передачу следующему поколению составляет 60 тыс. долларов в год;
— сумма максимального подарка от одного дарителя составляет 60 тыс. долларов в течение жизни;
— максимальная сумма подарка супругу или супруге составляет 185 тыс. долларов.

Из этих данных можно сделать вывод, что при наличии резидентства США герои нашей истории не испытали бы никаких проблем при получении наследства в США. А в их случае из суммы активов, подлежащих наследственной передаче, может быть исключено всего 60 тыс. долларов.

В процессе выяснилось, что у супруга была оформлена дарственная на передачу в IB 175 тыс. долларов, но со стороны IB разрешение на действия с дарственной не получено до сих пор.

На что может рассчитывать супруга инвестора при данных вводных?

Положительного сценария развития ситуации для данной семьи не предполагается. В случае неподтверждения дарственной придется заплатить 760 тыс. долларов, а если IB все-таки примет дарственную, то налог составит 680 тыс. долларов.

Что можно было предпринять жене для решения данной налоговой проблемы?

1. Оформление резидентства США при жизни супруга. Этот способ для граждан России становится все более затруднительным и сопряжен со значительными усилиями, не только финансовыми.
2. Организация местного траста. Может быть оформлен в течение 9 месяцев с даты смерти супруга. В этом случае наследователь освобождается от уплаты налога, пока сам распоряжается инвестиционным портфелем. Но при передаче наследства детям налог нужно будет заплатить.
3. Перевести портфель в инфраструктуру с налоговыми льготами и гарантированным адресным наследованием за 1-2 месяца без налогов.

Избежать всех подобных неприятных последствий было возможно при заблаговременном переводе активов под страховую оболочку. Например, в программы страхования жизни PPLI, либо ULIP.

Если у вас есть понимание, что вы хотите защитить свой капитал и активы, свою семью от подобных проблем, предлагаю записаться на личную консультацию. Мы вместе разберем, что нужно сделать уже сейчас чтобы получить наследство полностью и без проволочек.

Подробнее о подводных камнях американского и европейского налогообложения при наследовании зарубежных активов вы можете ознакомиться перейдя на мой ТГ-канал по ссылке.

IPG в Telegram