Финансовый инструмент: личные фонды

Личный фонд в России (ранее создававшийся как семейный фонд) – относительно новый инструмент управления активами, предназначенный для сохранения и приумножения семейного капитала. А также для передачи его наследникам в соответствии с установленными учредительскими правилами. В последние годы этот инструмент пользуется все большей популярностью, особенно среди состоятельных граждан.

Что такое личный фонд?

Личный фонд – это некоммерческая организация, созданная гражданином при жизни или после его смерти (на основании завещания) для управления его имуществом в пользу определенных бенефициаров (как правило, это члены семьи). Он имеет собственные органы управления и действует на основании утвержденного учредительного устава.

Ключевые характеристики личного фонда

Целью является управление имуществом и передача его бенефициарам в соответствии с уставом. Фонд не имеет цели получения прибыли. Правовой статус — юридическое лицо, зарегистрированное в ЕГРЮЛ, он создается на неопределенный срок, если иное не указано в уставе.

Устав фонда — это основной документ, определяющий порядок управления, права и обязанности участников, условия распределения имущества.

Учредителем фонда, как правило, выступает физическое лицо (гражданин РФ или иностранец). Определенные учредителем лица, имеющие права на получение имущества называются бенефициары.

Преимущества использования личных фондов

Личные фонды, являющиеся инструментом управления активами, обеспечивают ряд преимуществ для состоятельных граждан, желающих сохранить и приумножить свой капитал, а также эффективно передать его наследникам.

1. Планирование наследства и преемственности

Личный фонд позволяет учредителю тщательно продумать и зафиксировать в уставе порядок передачи активов бенефициарам (наследникам). Это позволяет избежать неупорядоченного распределения имущества, характерного для обычного наследования.

Четко прописанные правила наследования в уставе значительно снижают вероятность возникновения споров между наследниками. Учредитель может определить долю каждого бенефициара, условия получения имущества (например, достижение определенного возраста, окончание учебы), а также механизмы определения разрешения на пользование.

Личный фонд позволяет сохранить целостность бизнеса и избежать его разделения между наследниками, что может негативно сказаться на его эффективности. Он может обеспечить развитие бизнеса, а бенефициары будут получать доходы от деятельности. В уставе можно прописать механизмы передачи управления бизнесом или другими активами квалифицированным специалистам, чтобы обеспечить его дальнейшее эффективное функционирование.

Учредитель может принять во внимание жизненные условия каждого бенефициара. Например, перед решением о финансировании лечения, образования или поддержки образа жизни.

2. Конфиденциальность

Информация о бенефициарах личного фонда не является публичной, что обеспечивает конфиденциальность семейных дел. Сокрытие информации об активах также помогает избежать нежелательного внимания со стороны судов, мошенников и других лиц.

Личный фонд может использоваться для закрытия конечных активов бенефициаров, что может быть полезно в определенных функциях (например, защита от недружественного бизнеса).

3. Защита активов

Имущество, переданное в фонд, как правило, не может быть взыскано по долгам учредителя (с обязательствами-ограничениями, например, если учредитель передал имущество в фонд с защитой от уплаты долгов). В некоторых юрисдикциях имущество, находящееся в фонде, не подлежит разделу при разводе. Он также позволяет защитить имущество от неправомерных действий наследников, не способных разумно управлять полученным капиталом.

4. Гибкость управления и контроля

Учредитель сам устанавливает правила управления имуществом в личном фонде, включая инвестиционную стратегию, порядок распределения доходов и другие важные аспекты. Он может назначить доверенных лиц, которые будут осуществлять контроль за деятельностью органов управления фондом и следить за соблюдением устава.

В уставе фонда можно предусмотреть возможность внесения изменений в зависимости от меняющихся обстоятельств (с соблюдением определенных процедур). Можно выделять различные категории бенефициаров с разными правами и обязанностями.

5. Налоговые преимущества (в определенных условиях)

В некоторых случаях при передаче имущества в прижизненные личные фонды НДФЛ не возникает. Личный фонд может использоваться для сокращения доходов, полученных от управленческой деятельности, но этот момент требует консультаций с налоговым юристом.

В странах, где разрешено использование фонда, он может позволить избежать уплаты некоторых налогов на наследство.

6. Долгосрочное планирование и сохранение семейных ценностей

Личный фонд позволяет сохранить и приумножить семейный капитал для будущих поколений. В уставе можно закреплять семейные ценности и традиции, которые следует соблюдать бенефициарам. Он также может использоваться для финансирования благотворительных проектов, отвечающих интересам семьи.

7. Преимущества перед завещанием

Завещание является публичным документом после выдачи наследства, тогда как личный фонд сохраняет конфиденциальность. Передача активов через него может происходить быстрее, чем через процедуру наследования по завещанию. Управление активами в рамках фонда более гибкое, чем управление активами, полученными по завещанию.

Проблемы и риски личного фонда

Несмотря на преимущества, создание и управление личным фондом требует тщательного планирования, юридических экспертиз и постоянного сопровождения. Необходимо учитывать все риски и недостатки, а также регулярно консультироваться с юристами, налоговыми консультантами и юридическими консультантами. Преимущества использования личного фонда реализуются только при грамотном подходе к его созданию и управлению.

Использование личного фонда также может быть связано с проблемами и рисками, что необходимо учитывать при изучении решений по его созданию.

Сложность создания и управления

Создание собственного фонда требует значительных затрат времени, сил и ресурсов. На каждом этапе потребуется помощь опытных юристов, налоговых консультантов и финансовых консультантов. Составление юридически грамотного и детального устава — непростая задача, требующая глубокого понимания правовых и финансовых аспектов.

Личный фонд требует постоянного управления и контроля, включая ведение бухгалтерского учета, подготовку отчетности, принятие решений и т.д.

Налогообложение личных фондов

Никто не минует налогов в той или иной форме. Чтобы грамотно платить налоги из личного фонда, необходимо постоянно следить за изменениями в налоговом законодательстве и применять эти знания для оптимизации налоговых издержек.

Так, доходы, полученные от управления активами, облагаются налогом на прибыль организаций. А выплаты бенефициарам облагаются НДФЛ. Еще существует риск того, что налоговые органы могут переквалифицировать личный фонд в коммерческую структуру и начислить налоги.

Риски, связанные с управлением фондом

Управляющие фондом могут оказаться некомпетентными или недобросовестными, что может привести к потере активов. Существует риск мошеннических действий со стороны управляющих или других лиц, имеющих открытый доступ к активам. Возможно возникновение конфликта интересов между управляющими и бенефициарами.

Инвестиции, сделанные фондом, могут оказаться неудачными, что приведет к снижению стоимости активов.

Риски, связанные с бенефициарами

Получение регулярных выплат из фонда может отрицательно сказаться на трудовой активности бенефициаров. Бенефициары могут использовать полученные средства не по назначению или в других неправомерных действиях. Могут возникнуть споры между бенефициарами по поводу распределения активов.

Риски, связанные с изменением законодательства

Изменение налогового законодательства может негативно сказаться на финансах организации. А внесение изменений в законодательство о частных фондах может повлечь за собой неучтенные изменения в уставе и других документах.

Риск оспаривания создания фонда

Родственники, не включенные в число бенефициаров, могут оспорить создание фонда в суде, особенно если считают, что их права нарушены. Также могут поступить кредиторы учредителя: они могут оспорить передачу имущества в фонд, если считается, что это было сделано с целью уклонения от уплаты долгов.

Отсутствие четкой рабочей практики

Личные фонды в РФ — относительно новый инструмент в российском законодательстве, поэтому пробная практика по изменению этих вопросов до сих пор не сформировалась. Существует неопределенность в толковании некоторых норм законодательства о личных фондах, которые могут приводить к различным нежелательным судебным решениям.

Ограничения на виды деятельности

Личный фонд не может заниматься предпринимательской деятельностью непосредственно. Он может владеть акциями или долями в коммерческих организациях, но не может вести операционную деятельность.

Риски ликвидности

В некоторых случаях активы фонда могут быть неликвидными, что затрудняет их продажу в случае необходимости. Устав может сохранять ограничения на выплаты бенефициарам, что тоже способно создавать проблемы с ликвидностью.

Рекомендации по минимизации рисков

Тщательно спланируйте все этапы создания фонда и определите порядок его управления. Привлекайте опытных и квалифицированных юристов, налоговых и финансовых консультантов. Составьте подробный и юридически грамотный устав, рассматривающий все возможные риски и проблемы.

Диверсифицируйте активы, чтобы снизить риск потери капитала. Регулярно контролируйте деятельность фонда и соблюдение устава. Рассмотрите возможность страхования рисков.

Создание личного фонда — это серьезное решение, требующее взвешивания и тщательного рассмотрения потенциальных неприятностей и рисков. Только в этом случае личный фонд сможет эффективно действовать для достижения поставленных целей.

Основные шаги по созданию личного фонда

Создание такой организации — это сложный и многоэтапный процесс, требующий тщательной подготовки и юридического сопровождения. Ниже представлен обзор основных шагов, которые необходимо пройти прежде, что вы сумеете создать личный фонд.

Определение целей и задач фонда

Определите круг лиц (членов семьи, родственников, друзей, благотворительных организаций), в пользу которых будет действовать фонд. В состав имущества, которое можно передать в него, может входить: недвижимость, ценные бумаги, доля в бизнесе, хорошие средства и т.д.

Определите конкретные цели, которые должно обеспечить создание фонда. Чаще всего целями бывают сохранение и приумножение активов, обеспечение благосостояния бенефициаров, поддержка образования, финансирование лечения, развитие бизнеса и т.д.

Сформулируйте правила управления имуществом, включая инвестиционные стратегии, очередность принятия решений, а также порядок распределения доходов между бенефициарами. Решите, будет ли создан фонд на неопределенный срок или на текущий период времени.

Разработка устава фонда

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Устав личного фонда является основным учредительным документом, определяющим его деятельность. Устав должен соблюдать ряд обязательных сведений, а также может включать дополнительные положения, регулирующие деятельность фонда. Обязательные сведения, которые должны быть включены в Устав описаны в ГК РФ и Федеральном законе от 03.08.2018 N 290-ФЗ.

Чтобы разработать Устав, обратитесь к квалифицированному юристу, специализирующемуся на создании и управлении личными фондами. Юрист поможет вам руководить уставом проекта, учитывая все ваши пожелания и требования законодательства.

Устав должен содержать:

— Название.
— Цели, задачи фонда.
— Сведения об учредителях (учредителе).
— Информацию о бенефициарах.
— Порядок управления фондом (органы управления, их полномочия).
— Порядок распоряжения имуществом.
— Порядок распределения доходов между бенефициарами.
— Порядок изменения устава.
— Порядок ликвидации.

Внимательно изучите проект устава и убедитесь, что он полностью соответствует вашим намерениям прежде, чем утверждать его.

Подготовка документов для регистрации фонда

Чтобы зарегистрировать организацию, необходимо подать документы в государственные органы. Вам понадобятся следующие бумаги:

1. Заявление о государственной юридической регистрации лица.
2. Устав фонда (в двух экземплярах).
3. Решение об учреждении фонда (если учредителей несколько, то протоколы общего собрания).
4. Документ об уплате госпошлины.
5. Иные документы, предусмотренные обязательствами.

Регистрация личного фонда в регистрирующем органе

Предоставьте подготовленный пакет документов личного фонда в регистрирующий орган (Федеральную налоговую службу). После проверки документов ФНС выдает свидетельство о государственной регистрации юрлица.

Формирование имущества личного фонда

При формировании личного фонда имущество, ранее принадлежащее вам, передается на баланс организации. Возможность передачи имущества зависит от его вида (например, для недвижимости — государственная регистрация перехода на права собственности). При необходимости проведите оценку имущества для целей бухгалтерского учета.

Организация управления фондом

В соответствии с уставом сформируйте органы управления (например, попечительский совет, единоличный исполнительный орган). Назначьте управляющего, ответственного за управление активами фонда.И наконец, откройте банковский счет.

Обеспечение бухгалтерского учета и составление отчетности

Ведение бухучета в соответствии с требованиями законодательства очень важно для дальнейшей работы, поэтому необходимо все сделать в соответствии с законодательством. Своевременно подготавливайте и сдавайте отчетность налоговым органам и другим органам власти чтобы избежать проблем с ними.

Юридическое и налоговое сопровождение

Необходимо поддерживать регулярные консультации с юристами и налоговыми консультантами для обеспечения соблюдения деятельности фундамента законодательства и оптимизации положений.

Мониторинг и внесение изменений

Отслеживайте эффективность управления фондом и соблюдение устава. Вносите изменения в устав, если это необходимо в связи с изменениями законодательства, вашими планами или обстоятельствами жизни бенефициаров.

Ключевые моменты

Конечно, создание личного фонда — это серьезный шаг, требующий ответственного бюджета и значительных затрат времени и ресурсов. Однако при логической организации личный фонд может эффективно использоваться для решения задач планирования наследства, защиты активов и обеспечения благосостояния будущих перемен.

Вам не обойтись безпомощи опытных юристов, налоговых консультантов и финансовых консультантов. Создать и управлять личным фондом будет крайне сложно. Необходимо тщательно спланировать все этапы создания, чтобы избежать ошибок и непредвиденных ситуаций.

Фонд должен полностью соответствовать действующему законодательству. Обеспечьте прозрачность деятельности и эффективный контроль за его управлением.

Обращайтесь в нашу компанию, и вы сможете получить профессиональную консультацию от наших ведущих специалистов по любым вопросам в сфере финансов, инвестиций, распоряжения капиталом.

Для того, чтобы более подробно узнать об образовании за рубежом, а также последних новостях на фондовых мировых рынках, пообщаться на актуальные темы, переходите на мой ТГ-канал по ссылке.

IPG в Telegram