Ужесточение контроля за зарубежными активами россиян со стороны ФНС. Что ожидать?

Контролируемые иностранные компании за последние годы вызывают повышенный интерес ФНС. Какие вопросы возникают у налоговой к контролирующим лицам и чем может обернуться в дальнейшем эта ситуация обсудим сегодня.

Факторы, увеличившие число компаний, подавших декларации

В этом году число деклараций о зарубежных компаниях, контролируемых россиянами, может достичь исторических показателей из-за нескольких факторов.

Во-первых, после амнистии капиталов 2023 года, владельцы иностранных компаний впервые начали представлять отчеты по КИК за предыдущие периоды без штрафов в 2024 году. После участия в амнистии им приходится делать это ежегодно, поэтому они продолжают эту практику.

Кроме того, введенный мораторий на привлечение к ответственности за несдачу финансовой отчетности за 2020 и 2021 годы снизил обязанности владельцев и подтолкнул большее количество контролирующих лиц раскрыть свои контролируемые иностранные компании до 2024 года.

Во-вторых, из-за нынешней политической обстановки и введения антироссийских санкций, иностранным компаниям был предоставлен дополнительный стимул для декларирования. Некоторые операции и сделки с недружественными сторонами ограничены или запрещены в рамках мер, направленных на обеспечение финансовой устойчивости Российской Федерации.

Однако имеется возможность избежать определенных ограничений, предоставив Комплексный индивидуальный код. Регистрация компаний в странах-партнерах или редомициляция помогли сохранить многие предприятия, изменить потоки средств и капитала, а также обеспечили дополнительные аргументы для предоставления КИК.

Поскольку многие дружественные страны делают информацию о зарегистрированных компаниях общедоступной или обмениваются данными с Россией, налоговые органы РФ берут сведения о зарубежных организациях в этих юрисдикциях. Российские налогоплательщики обязаны предоставлять свои данные без предварительных запросов ФНС.

Чем грозит интерес ФНС к зарубежным компаниям россиян?

Интерес налоговых органов к налогообложению зарубежных активов граждан к 2024 году сильно возрос. По данным отчета ФНС за 2023 год, количество задекларированных зарубежных структур ежегодно увеличивается. За 2022 год темп этого роста достиг рекордных значений — 21%, что привело к увеличению числа раскрытых зарубежных организаций до 45,6 тыс.

С увеличением числа контролирующих лиц до 18,3 тыс., подходы к управлению коллективными инвестиционными средствами после двух лет (2022-2023) «упорядочения дел» стали более строгими. Произошли изменения, в том числе было решено не продлевать запрет на наложение штрафов за несвоевременное представление финансовой отчетности коллективных инвестиционных средств.

Некоторые владельцы коллективных инвестиционных средств, воспользовавшись данным запретом, не предоставили финансовую отчетность за 2020 и 2021 годы или не передали ее в налоговые органы. Тем не менее, запросы от ФНС на отчетность за указанные периоды продолжают поступать.

В 2024 году количество подобных ситуаций увеличится из-за необходимости предоставления отчетности за 2022 год для уведомления о контролируемых иностранных компаниях, поданных за текущий год. Возможно, налоговые органы не упустили тех, кто воспользовался мораторием в 2020 и 2021 годах.

Меры налогового контроля за иностранными активами

Наблюдается увеличение внимания к управлению иностранными активами. Особо заметно это проявляется в тщательном анализе представленных документов о контролируемых иностранных компаниях.

В настоящем году налоговые органы все чаще задают вопросы о причинах ликвидации компаний, требуют обоснования расходов компаний, завершивших свою деятельность с убытком, интересуются покупателями иностранных компаний и другими аспектами. Объем запросов увеличивается. Отметим и другие меры:

— Необходимо вносить поправки по отношению к управляющим ценными бумагами инвестиционным фондам в соответствии с налоговым законом о контролируемых иностранных компаниях РФ.

— Налоговые органы все чаще пытаются убедить, что прибыль фонда была занижена, когда нераспределенная прибыль компаний приближается к отметке 10 миллионов рублей.

— Увеличивается количество случаев отказа в льготах по налоговому освобождению прибыли контролируемых иностранных компаний по критериям «активная иностранная компания» или «эффективная налоговая ставка» и другим.

На данный момент налоговые органы все чаще отказываются применять установленные льготные условия или требуют представления дополнительных документов для подтверждения права на освобождение от уплаты налогов. Сейчас налоговые учреждения потребовали предоставления финансовой отчетности от компаний из Казахстана, Армении, Белоруссии и Киргизии, у которых управляющее лицо не уплачивает налоги в России.

Ранее Министерство финансов РФ считало, что такие компании не обязаны этого делать, и налоговые органы поддерживали решение до 2024 года. В настоящее время ФНС требует представления отчетности от компаний из стран Евразийского экономического союза в соответствии с общими правилами. Это изменение подхода вызывает опасения. Далее может увеличиться количество штрафов, которые имеют исключительно формальный характер.

За последние два года налоговики России добились значительных успехов в контроле зарубежных активов российских налогоплательщиков, освоили работу с информацией из автоматического обмена и зарубежных реестров. Также они научились мотивировать налоговых агентов предоставлять информацию о контролируемых зарубежных компаниях.

Планы по ужесточению налоговой политики для КИК

В рамках налоговой реформы планируется ужесточение, что проявляется, в частности, в законопроекте, принятом недавно во втором чтении. Данный законопроект включает положения о повышении налоговой нагрузки на владельцев КИК, которые выбрали режим налогообложения с фиксированной прибылью. Ранее налоговый платеж составлял фиксированную сумму — 5 миллионов рублей ежегодно, независимо от количества объектов контроля, их доходов и других факторов.

С введением изменений планируется взимать 5 миллионов рублей за каждый из первых пяти объектов контроля. При контроле пяти и более объектов максимальная сумма налога будет составлять 25 миллионов рублей. Однако возникают определенные трудности из-за ужесточения контроля со стороны налоговых органов и увеличения выявленных нарушений в налоговой и контрольной отчетности.

Неполадки с сервисами ФНС

В 2024 году пользователи столкнулись с неприятностями при использовании интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Отказы в приеме документов через этот сервис стали более частыми, даже при правильно заполненных уведомлениях с приложенными документами.

Налоговые органы отвергали информацию без объяснений, и повторная подача документов не решала проблемы. После установленного срока подачи уведомлений о контрольно-кассовых операциях (30 апреля каждого года) отказ автоматически приводил к штрафу от 1 миллиона рублей за каждое нарушение.

Недавно в сервисе стали чаще возникать проблемы с технической стороны. Например, проведение плановых технических работ за неделю до окончания срока уведомлений в 2024 году привело к тому, что многие владельцы кассовых аппаратов (особенно за рубежом) не успели соблюсти требуемые дедлайны.

Из-за большого количества документов в последние дни апреля, сервис столкнулся с увеличенной нагрузкой, что увеличило вероятность технических сбоев и, как следствие, возможных штрафов. Возникшие проблемы связаны с недостаточной доработкой форм уведомлений на платформе.

Часто возникают ситуации, когда заполненные уведомления не отображаются в документе, отправляемом налоговой инспекции. Это приводит к отказу с указанием «некорректно заполненного уведомления». Пояснения о том, что сервис не допускает использование другого метода заполнения, не учитывались.

Аналогичные сложности возникали и с прикрепленными к уведомлениям документами — в начале 2024 года сервис совсем не позволял загружать дополнительные документы. А в конце апреля их можно было загрузить, но они часто отвергались.

Поэтому рекомендуется не откладывать все на последний день при онлайн подаче уведомлений и серьезно подходить к предоставлению документов, учитывая возможные штрафы. Можно обратиться за помощью к опытным специалистам.

Что дальше?

После 2024 года ожидается увеличение популярности открытых КИК, при условии сохранения возможности для российских предпринимателей осуществлять международные платежи. В противном случае им придется закрыть свои зарубежные компании. Это приведет к уменьшению доступных КИК и избавит владельцев от необходимости представления отчетности в налоговые органы Российской Федерации.

У вас есть вопросы по инвестициям или распоряжению капиталом? Вы можете обратиться в нашу компанию, и получить профессиональную консультацию от наших ведущих специалистов по любым задачам в сфере финансов.

Для того, чтобы более подробно узнать о последних новостях на фондовых мировых рынках, пообщаться на актуальные темы, переходите на мой ТГ-канал по ссылке.

IPG в Telegram